การปิดบัญชีภาษีซื้อ ภาษีขาย
ทุกสิ้นเดือนต้องทำการปิดบัญชีภาษีซื้อและภาษีขาย ดังตัวอย่าง
กรณีที่ 1. ยอดภาษีขายมากกว่ายอดภาษีซื้อ
Dr. ภาษีขาย 60,000
Cr. ภาษีซื้อ 40,000
เจ้าหนี้กรมสรรพากร 20,000
นั่นหมายความว่าเดือนนี้เราต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.30) 20,000 บาท
กรณีที่ 2. ยอดภาษีซื้อมากกว่ายอดภาษีขาย
Dr. ภาษีขาย 60,000
ลูกหนี้กรมสรรพากร 10,000
Cr. ภาษีซื้อ 70,000
นั่นหมายความว่าเดือนนี้เราไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.30) เรามียอดลูกหนี้สรรพากร 10,000 บาท เราสามารถยกยอด 10,000 บาทนี้เป็นเครดิตภาษีในเดือนถัดไปได้
