ความหมายของการขายลดเช็ค

ในการดำเนินธุรกิจจริง กิจการมักได้รับเช็คจากลูกหนี้การค้า ลูกค้าทั่วไป หรือบุคคลอื่นเป็นการชำระหนี้ ซึ่งเช็คเหล่านี้บางครั้งอาจเป็นเช็คลงวันที่ล่วงหน้า (Post-dated Cheque) ที่ยังไม่สามารถนำไปขึ้นเงินสดได้ทันที หากกิจการมีความจำเป็นต้องใช้เงินเพื่อเสริมสภาพคล่องก่อนถึงวันครบกำหนด กิจการสามารถนำเช็คดังกล่าวไปทำธุรกรรมที่เรียกว่า "ขายลดเช็ค" ที่ธนาคารพาณิชย์หรือสถาบันการเงิน โดยวิธีนี้ช่วยให้กิจการได้รับเงินสดล่วงหน้า ถือเป็นแนวทางที่นิยมใช้กันในการจัดการกระแสเงินสดระยะสั้นและการรักษาสภาพคล่องทางการเงิน

ความหมายของการขายลดเช็ค
  การขายลดเช็ค (Cheque Discount) คือ การที่กิจการนำเช็คที่ยังไม่ถึงวันครบกำหนดไปขายให้แก่ธนาคาร โดยธนาคารจะจ่ายเงินสดล่วงหน้าให้ แต่จะหักดอกเบี้ยขายลดหรือค่าธรรมเนียมออกไป การทำธุรกรรมนี้ทำให้กิจการเปลี่ยนจากการถือสินทรัพย์ทางการเงินที่ต้องรอวันครบกำหนด เป็นการได้รับเงินสดทันทีเพื่อใช้ในการดำเนินธุรกิจ เช่น การซื้อวัตถุดิบ การจ่ายค่าแรง การชำระหนี้เร่งด่วน หรือแม้แต่การนำไปลงทุนในโอกาสทางธุรกิจที่เกิดขึ้นเฉพาะหน้า
การขายลดเช็คจึงไม่ใช่เพียงการได้รับเงินสดเท่านั้น แต่ยังเป็นการบริหารสภาพคล่องที่ช่วยลดความตึงเครียดของกระแสเงินสด (Cash Flow Management) โดยเฉพาะในธุรกิจที่มีรอบการรับเงินและจ่ายเงินไม่สอดคล้องกัน

เงื่อนไขที่ต้องพิจารณา
  • การบันทึกบัญชี : ธนาคารจะหักดอกเบี้ยหรือค่าธรรมเนียมออกจากมูลค่าเช็คเต็มจำนวน ทำให้กิจการได้รับเงินสดสุทธิ หลังจากหักส่วนลดแล้ว กิจการต้องบันทึกเงินสดรับเป็นสินทรัพย์ และบันทึกดอกเบี้ยขายลดเช็คเป็นค่าใช้จ่ายทางการเงิน ซึ่งมีผลต่อกำไรสุทธิของกิจการ
  • ผลกระทบต่อกำไร : ดอกเบี้ยขายลดเช็คที่บันทึกเป็นค่าใช้จ่าย จะลดผลกำไรสุทธิลง ดังนั้นกิจการต้องพิจารณาความคุ้มค่าระหว่างต้นทุนทางการเงินกับประโยชน์จากการได้รับเงินสดล่วงหน้า
  • ความเสี่ยงจากเช็คเด้ง : หากในอนาคตเช็คถูกปฏิเสธการจ่ายเงิน ธนาคารมีสิทธิ์เรียกเก็บเงินคืนจากกิจการผู้ขายลดเช็ค กิจการจึงต้องแบกรับความเสี่ยงด้านเครดิต และควรตรวจสอบความน่าเชื่อถือของลูกหนี้ที่ออกเช็คอย่างรอบคอบ
  • การตัดสินใจเชิงกลยุทธ์ : การขายลดเช็คสะท้อนถึงการตัดสินใจในการบริหารการเงินระยะสั้น ซึ่งควรเชื่อมโยงกับการวางแผนงบประมาณและกลยุทธ์สภาพคล่องของกิจการในภาพรวม

ตัวอย่างการบันทึกขายลดเช็คบนโปรแกรมบัญชีออนไลน์ myAccount cloud
สมมติว่ากิจการได้รับเช็คจำนวน 50,000 บาท จากลูกหนี้การค้า แต่เช็คยังไม่ถึงกำหนดขึ้นเงิน กิจการนำเช็คไปขายลดกับธนาคาร ธนาคารคิดดอกเบี้ยขายลด 2,000 บาท ทำให้กิจการได้รับเงินสดสุทธิ 48,000 บาท ดังรูป

รูปภาพ ตัวอย่างการบันทึกในหน้าจอโปรแกรม

รูปภาพ ตัวอย่างการบันทึกรายการรายวัน

ข้อดีและข้อจำกัดของการขายลดเช็ค
  • ข้อดี
  ○ กิจการได้รับเงินสดก่อนกำหนด สามารถนำไปใช้ดำเนินงาน ชำระหนี้ หรือหมุนเวียนในธุรกิจได้ทันที
  ○ ช่วยให้การจัดการกระแสเงินสดมีความยืดหยุ่น คล่องตัว และลดปัญหาขาดสภาพคล่อง
  ○ เพิ่มโอกาสในการลงทุนหรือการใช้จ่ายที่เร่งด่วน โดยไม่ต้องรอวันครบกำหนดของเช็ค
  • ข้อจำกัด
  ○ กิจการมีต้นทุนทางการเงินจากดอกเบี้ยหรือค่าธรรมเนียมที่ธนาคารหักไว้ ซึ่งอาจสูงเมื่อเทียบกับระยะเวลาสั้นๆ
  ○ หากเช็คเด้ง ธนาคารจะเรียกคืนเงิน ทำให้กิจการต้องรับผิดชอบความเสี่ยงต่อไป
  ○ การพึ่งพาการขายลดเช็คบ่อยครั้งอาจสะท้อนถึงปัญหาการจัดการกระแสเงินสดที่ไม่มั่นคงในระยะยาว

ข้อควรระวังและแนวทางปฏิบัติ
  • ควรพิจารณาเปรียบเทียบอัตราดอกเบี้ยขายลดเช็คกับแหล่งเงินกู้ระยะสั้นอื่นๆ เพื่อเลือกต้นทุนทางการเงินที่เหมาะสมที่สุด
  • ควรใช้วิธีขายลดเช็คเมื่อมีความจำเป็นจริงๆ ไม่ควรใช้เป็นวิธีการหลักในการจัดการเงินสด
  • กิจการควรตรวจสอบความน่าเชื่อถือของคู่ค้าหรือลูกหนี้การค้าที่ออกเช็ค เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหาเช็คเด้ง

Home

BLOG myAccount Cloud

ขายลดเช็ค (Cheque Discount) คืออะไร...?

ขายลดเช็ค (Cheque Discount) คืออะไร...?

Home

BLOG myAccount Cloud

ขายลดเช็ค (Cheque Discount) คืออะไร...?

ขายลดเช็ค (Cheque Discount) คืออะไร...?

หมวดหมู่