ภาษีขาย (Output Tax)
หมายถึง ในกรณีที่เป็นการขายสินค้า ทั้งนี้ให้รวมถึงการนำสินค้าไปใช้ไม่ว่าประการใดๆ เว้นแต่นำไปใช้เพื่อการประกอบกิจการของตนเองโดยตรง หรือมีสินค้าขาดจากรายงานสินค้าและวัตถุดิบ และมีสินค้าคงเหลือหรือทรัพย์สินที่ผู้ประกอบการมีไว้ในการประกอบกิจการจากรายงานสินค้าและวัตถุดิบ ณ วันเลิกประกอบกิจการ หรือวันที่ได้รับแจ้งคำสั่งถอน หรือวันที่ได้รับแจ้งการเพิกถอนทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม
ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผู้ประกอบการมีหน้าที่เสียภาษีจากการให้บริการหรือใช้บริการของกิจการ ไม่รวมถึงเพื่อการประกอบกิจการของตนเองโดยตรง และการนำเงินไปหาประโยชน์โดยการฝากธนาคารหรือซื้อพันธบัตรหรือหลักทรัพย์
ภาษีซื้อ (Input Tax)
หมายถึง และให้หมายความรวมถึงภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผู้ประกอบการได้เสียเมื่อนำเข้าสินค้า ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ผู้ประกอบการได้เสียเมื่อรับโอนสินค้านำเข้าที่จำแนกประเภทไว้ในภาคว่าด้วยของที่ได้รับยกเว้นอากรตามกฎหมาย ว่าด้วยพิกัดอัตราศุลกากร และภาษีมูลค่าเพิ่มที่ได้นำส่งกรมสรรพากรจากการขายทอดตลาดทรัพย์สินของผู้ประกอบการ และจากการชำระราคาสินค้าหรือราคาค่าบริการให้กับผู้ประกอบการที่อยู่นอกราชอาณาจักร ซึ่งได้เข้ามาประกอบกิจการขายสินค้าหรือให้บริการในราชอาณาจักรเป็นการชั่วคราวและไม่ได้จดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นการชั่วคราว รวมถึงจากการชำระราคาค่าบริการให้กับผู้ประกอบการที่ได้ให้บริการในต่างประเทศและได้มีการใช้บริการนั้นในราชอาณาจักร และจากการรับโอนสินค้าหรือรับโอนสิทธิบริการในการขายสินค้าหรือการให้บริการที่ได้เสียภาษีมูลค่าเพิ่มในอัตราร้อยละ 0
ขั้นตอนการตั้งค่าภาษีขาย - ภาษีซื้อในโปรแกรมบัญชีออนไลน์ myAccount Cloud
1. ผู้ใช้ไปที่ระบบ “Setting” > “Accounting” > “ภาษี”
2. ซึ่งระบบจะทำการสร้างข้อมูลภาษีขาย - ภาษีซื้อเบื้องต้นให้เรียบร้อยแล้ว หากในกรณีที่ผู้ใช้งานต้องการสร้างภาษีขาย - ภาษีซื้อเพิ่ม สามารถกดปุ่ม “New” ได้มุมขวาบนของหน้าจอได้ทันที
3. ซึ่งมีรายละเอียดดังนี้
3.1 กลุ่มภาษี คือ การเลือกรูปแบบของกลุ่มภาษีมูลค่าเพิ่ม ที่นำไปคำนวณภาษีในแต่ละระบบ ซึ่งมีทั้งหมด 4 กลุ่ม ดังนี้
- ภาษีซื้อ คือ ภาษีมูลค่าเพิ่มที่แสดงในระบบจัดซื้อทั้งหมด
- ภาษีขาย คือ ภาษีมูลค่าเพิ่มที่แสดงในระบบขายทั้งหมด
- ภาษีซื้อห้ามขอคืน หรือภาษีต้องห้าม (แต่นำไปถือเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิได้) คือ ภาษีมูลค่าเพิ่มที่แสดงในระบบจัดซื้อทั้งหมด โดยไม่สามารถขอคืนภาษีได้ แต่ยังสามารถนำไปคำนวณกำไรสุทธิได้
3.2 ประเภทภาษี คือ การกำหนดประเภทการคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มกับสินค้า ซึ่งมีทั้งหมด 4 ประเภท ดังนี้
- แยกนอก คือ การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยไม่รวมในราคาสินค้า
- รวมใน คือ การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยรวมในราคาสินค้าเรียบร้อยแล้ว
- ยกเว้น คือ การไม่คำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม โดยแสดงราคาสินค้าอย่างเดียวเท่านั้น
3.3 อัตราภาษี คือ การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มในรูปแบบเปอร์เซ็นต์เท่านั้น
3.4 VAT คือ ภาษีมูลค่าเพิ่มที่ยังไม่ถึงกำหนดชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม เช่น สินค้าประเภทบริการที่ยังไม่ได้ให้บริการลูกค้า เป็นต้น
3.5 Target VAT คือ หลังจากที่ผู้ใช้ได้มีการตั้งค่าภาษีมูลค่าเพิ่มที่ยังไม่ถึงกำหนดไว้ เมื่อครบกำหนดชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ระบบจะดึงข้อมูลในส่วนนี้มาแสดงข้อมูลภาษีมูลค่าเพิ่มทันที
3.6 บัญชีภาษี คือ การกำหนดรหัสผังบัญชีที่นำไปแสดงในเอกสารรายการรายวัน หรืองบทางด้านบัญชี
